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Impuestos federales sobre la renta en Estados Unidos: ¿qué son?

Escrito por Dariana Echeto - 30 de mayo de 2022

Impuestos federales sobre la renta en Estados Unidos: ¿qué son?

Si tú eres uno de los dichosos que gana lo suficiente para estar en el tramo del 37% de impuestos federales, eso no quiere decir que todos tus ingresos imponibles estarán sujetos a un impuesto del 37%. Ese porcentaje de 37% es tu tasa impositiva marginal máxima.


Impuestos Federales en Estados Unidos

Con una tasa impositiva marginal, tú pagas esa tasa solo sobre el monto de tus ingresos que cae dentro de un cierto rango. Para entender el funcionamiento de las tasas marginales, tomemos en cuenta la tasa impositiva mínima del 10%.

Para contribuyentes individuales, todos los ingresos entre $0 y $9.950 están sujetos a una tasa impositiva del 10%. Si tienes $10.150 en ingresos imponibles, los primeros $9.950 están sujetos a la tasa del 10% y los $200 restantes están sujetos a la tasa impositiva del tramo siguiente (12%).

Los cuadros a continuación consideran la tasa impositiva marginal máxima para los años fiscales 2020 y 2021.

Tramos de impuestos federales sobre la renta para 2021

(Fecha límite de presentación de impuestos 2022: 15 de abril de 2022):

Soltero Casado que presenta una declaración conjunta Casado que presenta una declaración por separado Jefe de hogar
10% $0 – $9.950 $0 – 19.900 $0 – $9.950 $0 – $14.200
12% $9.951 – $40.525 $19.901 – $81.050 $9.951 – $40.525 $14.201 – $54.200
22% $40.526 – $86.375 $81.051 – $172.750 $40,526 – $86,375 $54.201 – $86.350
24% $86.376 – $164.925 $172.751 – $329.850 $86,376 – $164,925 $86.351 – $164.900
32% $164.926 – $209.425 $329.851 – $418.850 $164,926 – $209,425 $164.901 – $209.400
35% $209.426 – $523.600 $418.851 – $628.300 $209,426 – $314,150 $209.401 – $523.600
37% $523.601+ $628.301+ $314,151+ $523.601+

Tramo del impuesto federal sobre la renta para 2022

(Fecha límite de presentación: 15 de abril de 2023):

Soltero Casado que presenta una declaración conjunta Casado que presenta una declaración por separado Jefe de hogar
10% $0 – $10.275 $0 – $20.550 $0 – $10.275 $0 – $14.650
12% $10.276 – $41.775 $20.551 – $83.550 $10.276 – $41.775 $14.651 – $55.900
22% $41.776 – $89.075 $83.551 – $178.150 $41.776 – $89.075 $55.901 – $89.050
24% $89.076 – $170.050 $178.151 – $340.100 $89.076 – $170.050 $89.051 – $170.050
32% $170.051 – $215.950 $340.101 – $431.900 $170.051 – $215.950 $170.051 – $215.950
35% $215.951 – $539.900 $431.901 – $647.850 $215.951 – $539.900 $215.951 – $539.900
37% $539.901+ $647.851+ $539.901+ $539.901+

En casos raros, como cuando uno de los cónyuges está sujeto a un embargo de reembolso de impuestos debido a deudas impagas con el gobierno estatal o federal, puede ser ventajoso optar por el estado fiscal «Casado que presenta una declaración por separado».

Sin embargo, por lo general, la presentación conjunta proporciona una exención de impuestos. Solo las personas solteras deben usar el estado civil de soltero. No obstante, los contribuyentes solteros que tienen dependientes deben declarar como “Jefe de familia”. Para calificar para este estado civil, debes pagar más de la mitad de los gastos del hogar, no estar casado y tener un hijo o dependiente calificado.

Comprendiendo los tramos actuales del impuesto sobre la renta federal

Si alguien te pregunta cuál es tu nivel impositivo, es casi seguro que te esté preguntando cuál es tu tasa impositiva marginal máxima. Es por eso que, cuando leas las noticias, escucharás referencias a «declarantes en el tramo superior» o tal vez «contribuyentes en el tramo del 37%».

El tramo superior del impuesto federal sobre la renta de Estados Unidos varía bastante con el tiempo. Es difícil de creer ahora, pero las tasas impositivas federales más altas alguna vez llegaron al 92%.

Debes tener en cuenta, que Biden ha propuesto aumentar el tramo superior para los contribuyentes ricos hasta el 39,6%. La reforma fiscal aprobada por el presidente Trump y los republicanos del Congreso redujeron la tasa máxima para cinco de los siete tramos. También aumentó la deducción estándar a casi el doble de su monto de 2017.

La deducción estándar del año fiscal 2021 es de $12.550 para contribuyentes solteros y casados que presentan declaraciones por separado. Los declarantes conjuntos tendrán una deducción de $25.100 y los cabezas de familia obtendrán $18.800.

¿Qué son los impuestos federales?

Es un impuesto que aplica el Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre las ganancias anuales de individuos, corporaciones, fideicomisos y otras entidades legales. El 10 de noviembre, el IRS anunció nuevos tramos impositivos para el año fiscal 2022, para los impuestos que presentará en abril de 2023 u octubre de 2023 si presenta una extensión. Hay siete tramos impositivos para la mayoría de los ingresos ordinarios para el año fiscal 2022.

¿Cómo funcionan los tramos de impuestos federales?:

Los tramos impositivos no son tan intuitivos como parecen porque la mayoría de los contribuyentes tienen que mirar más de un tramo para conocer su tasa impositiva efectiva. En lugar de ver en qué tramo impositivo te encuentras en función de tus ingresos, determina cuántos tramos impositivos individuales se superponen en función de tu ingreso bruto.

Averiguar eso es más fácil en la práctica:

  • Ejemplo uno: Supongamos que eres una persona soltera que ganó $40.000 de ingresos imponibles en el año fiscal 2021. Técnicamente, estarías alineado en el tramo impositivo del 12 por ciento, pero tus ingresos no se gravarían con una tasa del 12 por ciento en todos los ámbitos.

En su lugar, seguirías la categoría impositiva hacia arriba en la escala, pagando el 10 por ciento sobre los primeros $9.950 de tus ingresos y luego el 12 por ciento sobre la siguiente porción de tus ingresos entre $9.951 y $40.525. Debido a que no ganas más de $40.525, ninguno de tus ingresos se vería afectado a la tasa del 22 por ciento.

Eso a menudo equivale a que a los estadounidenses se les cobre una tasa que es más pequeña que su tramo de impuesto federal sobre la renta individual, conocido como su tasa impositiva efectiva.

  • Ejemplo dos: Supongamos que eres una persona soltera en 2021 que ganó $70.000 de ingresos imponibles. Pagarías el 10 por ciento de los primeros $9.950 de tus ganancias ($995); luego 12 por ciento sobre la porción de ganancias de $9.951 a $40.525 ($3.669), luego 22 por ciento sobre el ingreso restante ($6.484,50).

Tu factura total de impuestos sería de $11.148,50. Divide eso por tus ganancias de $70.000 y obtendrás una tasa impositiva efectiva de aproximadamente el 16 por ciento, que es más baja que el 22 por ciento en el que te encuentras.

¿Qué es una tasa impositiva marginal?

Otra forma de describir el sistema fiscal de los EE. UU., es decir que a la mayoría de los estadounidenses se les cobra una tasa impositiva marginal. Eso es porque a medida que aumentan los ingresos, se gravan a una tasa más alta. La definición técnica de una tasa impositiva marginal sería la tasa que cada contribuyente individual paga sobre sus dólares adicionales de ingresos.

Fundamentos de la tributación progresiva sobre la renta:

Cada tasa impositiva se aplica solo a los ingresos en un tramo impositivo específico. Por lo tanto, si un contribuyente gana lo suficiente para alcanzar un nuevo tramo con una tasa impositiva más alta, su ingreso total no se grava a esa tasa, solo los ingresos en ese tramo.

Incluso un contribuyente en el tramo superior tiene una parte de los ingresos gravada con las tasas más bajas en el programa de impuestos. Los tramos impositivos para los contribuyentes que están casados son dos veces superiores al de los solteros, excluyendo el penúltimo tramo.

Esto puede causar una “sanción por matrimonio” para algunos contribuyentes en la categoría impositiva más alta, ya que algunas parejas pagan más impuestos al presentar una declaración conjunta de lo que pagarían si cada cónyuge pudiera presentar una declaración como una persona soltera.

Por el contrario, debido a que la mayoría de los tramos impositivos para las parejas casadas son el doble de los de los solteros, muchas parejas casadas disfrutan de un «bono de matrimonio», pagando menos impuestos al presentar una declaración conjunta de lo que pagarían si cada miembro de la pareja presentara su declaración como persona soltera.

Historia de los tramos y tasas del impuesto federal sobre la renta

Durante los más de 100 años de historia del impuesto sobre la renta federal moderno (los impuestos sobre la renta de corta duración existían antes de que el Congreso ratificara la Enmienda 16 en 1913), la cantidad de tramos y tasas han cambiado dramáticamente y con frecuencia.

El impuesto sobre la renta federal comenzó con siete tramos, pero ese número se disparó a más de 50 en 1920. Desde entonces hasta fines de la década de 1970, nunca hubo menos de 20 corchetes.

La última gran reforma tributaria federal, la Ley de Reforma Tributaria de 1986, redujo el número de tramos de 16 a dos, pero ese número ha subido a los siete actuales en las últimas tres décadas.

La tasa marginal máxima del impuesto federal sobre la renta ha variado mucho a lo largo del tiempo. La tasa máxima era del 91 por ciento a principios de la década de 1960 antes que la reducción de impuestos Kennedy/Johnson la redujera al 70 por ciento.

En 1981, el primer recorte de impuestos de Reagan redujo aún más la tasa máxima al 50 por ciento, y la reforma fiscal de 1986 la redujo al 28 por ciento. La legislación posterior la aumentó al 31 por ciento en 1991 y al 39,6 por ciento en 1993.

Los recortes de impuestos de George W. Bush redujeron la tasa máxima al 35 por ciento, pero volvió al 39,6 por ciento cuando la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012 permitió que expirara la tasa máxima reducida. Como lo planeado. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos redujo la tasa máxima al 37 por ciento a partir de 2018.

¿Cuáles son los impuestos federales?

A nadie le gusta pagar impuestos federales, pero sin ellos, el gobierno no podría brindarte los beneficios y servicios que ofrece. Cada forma de tributación se rige por cuerpos de leyes separados y distintos; sin embargo, generalmente te cobran impuestos cuando recibes o entregas dinero o bienes. Estos son los principales impuestos federales:

  1. Impuesto sobre la renta: La forma más común de impuestos federales es el impuesto sobre la renta. Las reglas del impuesto sobre la renta permiten que el gobierno recaude impuestos de cualquier persona o empresa que gane dinero durante el año.
  2. Impuesto sobre donaciones: Aunque no es tan común como el impuesto sobre la renta, el gobierno federal impone un impuesto cuando realizas ciertos obsequios a otra persona o entidad. Los regalos generalmente cubren situaciones en las que no esperas nada a cambio, como cuando les das regalos de cumpleaños a tus hijos.
  3. Impuesto sobre el patrimonio: El impuesto federal sobre el patrimonio se aplica a los regalos que haces al morir, en lugar de hacerlo mientras estás vivo. Esto cubre el dinero y la propiedad que dejas a tus herederos en un testamento, fideicomiso o por algún otro método. Solo el valor de tu patrimonio que exceda el monto de la exención para el año de tu muerte está sujeto a impuestos.
  4. Impuestos sobre el empleo: Los ingresos que recauda el gobierno federal a través de la imposición de impuestos sobre el empleo proporcionan los fondos necesarios para operar programas de bienestar social como Medicare y el Seguro Social.

¿Cómo pagar los impuestos federales?

Nadie quiere terminar con una factura de impuestos. Pero si debes dinero por concepto de impuestos, querrás hacer tu calculo de impuestos y saber cuáles son tus opciones de pago.

Impuestos estatales

A nivel estatal, los impuestos pueden calcularse de manera diferente. Treinta y dos estados y el Distrito de Columbia tienen impuestos sobre la renta graduados similares al sistema federal, nueve evalúan un impuesto sobre la renta fijo y siete no tienen ningún impuesto sobre la renta.

Dos estados, New Hampshire y Washington, tienen sistemas que solo gravan ciertos ingresos, como dividendos o ganancias de capital, y New Hampshire, por ejemplo, tiene planes para eliminar esos impuestos por completo.

Mientras que algunos estados basan sus impuestos en el ingreso bruto federal ajustado de una persona, otros hacen ajustes ofreciendo sus propias deducciones y créditos.

Los estados también pueden diferir del gobierno federal en términos de lo que consideran ingresos imponibles. Algunos estados no gravan los ingresos de jubilación. Eso significa que las personas en esos estados no pueden pagar impuestos sobre el Seguro Social o las pensiones del gobierno.

En cuanto a las tasas impositivas, los estados con sistemas de impuestos uniformes suelen tener tasas en el rango de 3% a 5%. Mientras tanto, California tiene la tasa impositiva estatal marginal más alta del país.

El estado tiene 10 tramos impositivos para 2022, comenzando con un tramo del 1% para ingresos de hasta $9.325 y terminando con una tasa impositiva del 13,3% para ingresos superiores a $1 millón para contribuyentes solteros.

Dakota del Norte está en el otro extremo del espectro con cinco tramos impositivos que comienzan en 1,1 % para ingresos de hasta $40 525 y alcanzan un máximo de 2,9 % para ingresos superiores a $445.000.

Diferencia entre impuestos federales y estatales

La tasa de impuesto federal suele ser más altas que la tasa de impuesto estatal. Los estados pueden tener diferentes créditos y deducciones. Los estados también cobran impuestos a las personas, residentes o no. Para aquellos que obtienen ingresos en varios estados, eso significa presentar varias declaraciones estatales cada año.

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