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Forma 8962: ¿qué es y cómo se usa?

Escrito por Dariana Echeto - 3 de junio de 2022

Forma 8962: ¿qué es y cómo se usa?

Descubre todo sobre la forma 8962. Desde qué es y cómo se usa, hasta quiénes son los que deben llenarla obligatoriamente. Ingresa con nosotros y descubrela.


¿Qué es la forma 8962?

Para reclamar el Crédito fiscal de prima (PTC), debes presentar el Formulario 8962 del IRS con tu declaración de impuestos federales. El PTC está destinado a ayudar a las personas a recuperar parte del dinero que gastaron en el seguro médico obtenido a través del Mercado de Seguros Médicos.

Con el Formulario 8962 del IRS, estás conciliando el crédito fiscal al que tienes derecho con cualquier pago de crédito anticipado (o subsidio) para el año fiscal.

En general, para ser elegible para el PTC, tú o un miembro de tu familia debe haber estado inscrito en un programa de seguro médico a través del mercado durante al menos un mes en el año fiscal, y tu hogar no puede exceder cuatro veces el nivel de pobreza para el tamaño de tu familia.

El tamaño de tu crédito fiscal depende del costo del seguro de salud disponible, el tamaño de tu familia, el lugar donde vives y tu dirección. Un asesor financiero puede ayudarte a optimizar una estrategia fiscal para tus necesidades y objetivos financieros.

¿Cómo obtener la forma 8962?

Esta cobertura incluye un plan de salud calificado comprado en www.HealthCare.gov o a través de un Mercado Estatal.

Para ser elegible para el PTC, el ingreso familiar del contribuyente debe estar entre el 100% y el 400% de la línea de pobreza federal para una familia del mismo tamaño. Al contribuyente tampoco se le debe ofrecer la cobertura esencial mínima de un empleador que sea asequible y proporcione un valor mínimo.

El monto del PTC se determina en una escala móvil según los ingresos del hogar y el tamaño de la familia.

El cálculo del crédito es muy complicado, pero los contribuyentes que tenían seguro a través de un Intercambio del Mercado en cualquier momento durante 2021 deben recibir el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos, del Mercado. El mercado también envía una copia del Formulario 1095-A al IRS.

El APTC paga la totalidad o una parte de la PTC estimada del contribuyente directamente a la aseguradora. Por lo tanto, reduce el gasto de bolsillo del contribuyente por concepto de primas de seguro. El APTC se basa en la estimación del Mercado del PTC que el contribuyente podrá reclamar para el año.

El contribuyente elige cuánto, si corresponde, de esta cantidad para aplicar a las primas de seguro.

Si el PTC es mayor que el APTC, la diferencia es un crédito reembolsable. Sin embargo, si el PTC es menor que el APTC, la diferencia puede aumentar la responsabilidad del impuesto sobre la renta del contribuyente.

El contribuyente debe usar el Formulario 8962 para conciliar el APTC y el PTC final determinado para el año. Los contribuyentes deben presentar el Formulario 8962 incluso si estuvieron cubiertos por el seguro del Mercado por menos de todo 2021, o si terminaron la cobertura a fines de 2021.

Cómo funciona el crédito fiscal de prima

El crédito fiscal de prima es un crédito fiscal que compensa sus primas anuales de seguro de salud. Es una forma para que el gobierno pague parte o la totalidad de los costos de tu seguro de salud privado.

Una característica única del crédito fiscal de prima es que es anticipable. Advance Able significa que puedes recibir un crédito fiscal estimado antes de presentar tu declaración de impuestos. No tienes que tomar tu crédito fiscal de prima por adelantado, pero la mayoría de las personas eligen hacerlo.

Cuando aceptas el crédito fiscal de la prima fiscal por adelantado, es una estimación basada en un aproximado de ingresos anuales que proporciona al Mercado como parte de tu solicitud.

Luego, el IRS concilia tu crédito fiscal de prima estimado con tus ingresos reales cuando presentas tu declaración de impuestos el año siguiente. Si eliges no recibirlo por adelantado, recibirás la cantidad para la que califiques en forma de reembolso cuando presentes tu declaración de impuestos el año siguiente.

¿Para qué se usa la forma 8962?

El propósito de la forma 8962 es permitir que los contribuyentes calculen el monto de su PTC y conciliar ese monto con cualquier pago anticipado del Crédito fiscal anticipado para la prima (APTC) que se haya realizado para el contribuyente durante el año.

No todos pueden presentar el Formulario 8962 y reclamar el PTC. Solo aquellos que tienen seguro médico a través del Mercado de Seguros Médicos de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (también conocido como el intercambio) son elegibles para usar el Formulario 8962, y no todos los que tienen cobertura del mercado pueden calificar.

Si usaste www.healthcare.gov o el intercambio de seguros de salud de tu estado para obtener cobertura, puedes calificar.

No puedes usar la forma 8962 si obtienes un seguro médico a través de otra aseguradora y recibiste un formulario 1095-B que documenta tu cobertura de seguro médico. Tampoco puedes usar el Formulario 8962 si obtienes cobertura a través de tu empleador y recibiste un formulario 1095-C.

Si tienes cobertura del mercado y recibiste un formulario 1095-A que documenta esa cobertura, puedes ser candidato para el PTC.

¿Qué es APTC?

Cuando te registraste en el Mercado de Seguros Médicos para inscribirte en un plan de salud calificado, el sistema te indicó si calificas para un subsidio. El mercado determinó tu elegibilidad para un subsidio, que también es tu pago por adelantado o APTC, según lo que ingresaste como tus ingresos y exenciones personales.

Si tus ingresos o tus exenciones personales cambiaron durante el año, deberías informar esos cambios al mercado. Si no lo hiciste, es posible que hayas recibido demasiado o muy poco en APTC.

Por otro lado, si, digamos, tus ingresos aumentaron y no lo informaste, es posible que el gobierno te haya estado pagando APTC en exceso a ti o a tu aseguradora. En ese caso, cuando utilices el Formulario 8962 para conciliar tu elegibilidad de PTC con el APTC ya pagado, es posible que debas reembolsar la diferencia.

Sin embargo, si eres elegible para recibir más dinero en PTC del que pagaste en APTC, podrías recuperar la diferencia en tu reembolso de impuestos.

¿Quién debe presentar el formulario 8962?

Debes presentar el Formulario 8962 con tu 1040 o 1040NR si se aplica alguno de los siguientes:

  • Quieres tomar el PTC
  • APTC se pagó durante el año para ti o alguien en tu hogar fiscal
  • Se pagó APTC por alguien (incluido tú) por quien le dijiste al mercado que reclamamos una exención personal y ni tú ni nadie más reclama una exención personal para esa persona

Si alguna de estas condiciones te aplica, debes presentar la forma 8962 con tu declaración de impuestos. Este es el caso incluso si de lo contrario no necesitarías declarar impuestos.

Y si debes presentar el Formulario 8962, no puedes usar el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS. (Si presentas una declaración enmendada de un año anterior, ten en cuenta que antes de 2018, no podías presentar el Formulario 8962 con el Formulario 1040EZ).

¿Cómo Llenar el Formulario 8962?

El formulario 8962 se divide en cinco partes. Antes de sumergirte en la Parte I, escribe tu nombre y número de Seguro Social en la parte superior del formulario.

  • Primera parte del formulario

La Parte I es donde ingresas los montos de tus contribuciones anuales y mensuales. Ingresará la cantidad de exenciones y el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de tu 1040 o 1040NR.

También agregaras los ingresos de tu hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal. Al final de la Parte I, tendrás los montos de tus contribuciones anuales y mensuales (líneas 8a y 8b).

  • Segunda parte del formulario

Pasemos ahora a la Parte II, Reclamo de crédito fiscal de prima y conciliación del pago anticipado del crédito fiscal de prima. Aquí es donde calcularán tu PTC y lo comparamos con cualquier pago por adelantado (APTC).

Si tuviste cobertura del mercado durante todo el año, utilizarás la línea 11 para ingresar tus totales anuales. De lo contrario, usa una o más de las líneas para los 12 meses del año para ingresar tus contribuciones mensuales.

Al final de la Parte II, tendrás que ingresar tres números muy importantes. En la Línea 24 escribirás el PTC total. En la línea 25, escribirás el pago anticipado del monto de PTC. Y en la Línea 26 escribirás el PTC neto.

  • Tercera parte del formulario

Si la línea 24 es mayor que la línea 25, resta la línea 25 de la línea 24. Ingresa la diferencia en la línea 26 y en tu formulario 1040 o 1040NR. Ese es tu PTC neto. ¡Obtienes un crédito fiscal! Si elegiste el cálculo alternativo para el matrimonio, ingresa cero. Si la línea 24 es igual a la línea 25, ingresa cero.

Pero si la línea 25 (tu APTC) es mayor que la línea 24 (tu PTC), deja la línea 26 en blanco y continúa con la línea 27.

Si tu APTC es mayor que tu PTC, deberás ingresar esta información en la Parte III. En la línea 27, resta la línea 24 de la línea 25 si la línea 25 es mayor. Sigue las instrucciones del formulario para ingresar el límite de reembolso en la línea 28.

Ingresa tu reembolso de crédito fiscal de prima por adelantado en exceso en la línea 29. Escribe el menor de la línea 27 o la línea 28 en la línea 29 y en tu Formulario 1040 o 1040NR. Esa es la cantidad que debes en pago por obtener más de tu parte justa en el pago por adelantado del PTC.

  • Cuarta parte del formulario

Es posible que no necesites usar la Parte IV en absoluto, según tu situación. Las líneas 1 y 9 incluyen notas que te ayudan a determinar si la Parte IV es necesaria para ti. La Parte IV es para asignaciones de pólizas compartidas.

Puedes ingresar información para hasta cuatro de ellos. Esto es relevante en los casos en que una póliza de atención médica se comparte entre dos “familias tributarias”. Por lo tanto, si tú y tu cónyuge presentan una declaración por separado pero estaban cubiertos por la misma póliza, sigue las instrucciones de esta sección.

O bien, si te divorciaste en el año fiscal y ahora presentas una declaración por separado, pero en un momento del año ambos estaban cubiertos por la misma póliza de atención médica, esta sección también es para ti.

Si no te pagaste APTC por una póliza compartida entre dos familias fiscales, consulta las instrucciones del Formulario 8962. Tú y la otra familia tributaria tendrán que decidir cómo dividirán la carga de conciliar los reembolsos de APTC, si corresponde.

  • Quinta parte del formulario

La Parte V es solo para parejas que se casaron en el año fiscal para el cual están completando el Formulario 8962. Si no eres tú, puedes ignorar esta sección. Si eres tú, consulta las instrucciones para averiguar si necesitas completar esta sección.

¿Qué costo tiene el formulario 8962?

No debes pagar nada por el formulario 8962, la descarga es gratuita, puedes hacerlo desde la página oficial del IRS o de www.healthcare.gov, llenar y presentar este formulario con tu declaración de impuestos.

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