¿Cuánto paga de impuestos una LLC y cómo se gravan?

Siempre está la duda si es conveniente crear una compañía o una LLC, y muchas veces eso lo define los impuestos que se deben pagar cada año. Te contamos cuánto paga de impuestos una LLC y si es conveniente de aquí en adelante para tus fianzas. Además aprende cómo se gravan y cómo se preparan correctamente cada año.

Impuestos que debe pagar una LLC

Los miembros de la LLC son responsables de pagar el 15,3% completo (12,4% para el Seguro Social y 2,9% para Medicare). Los miembros pueden deducir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado de su ingreso bruto ajustado.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) generalmente trata a una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés, por si te preguntabas qué significa LLC) como una entidad de transferencia para propósitos de impuestos federales.

El traspaso de impuestos significa que las ganancias y pérdidas de la empresa pasan a través de la empresa a los miembros individuales. En lugar de la empresa, los miembros individuales deben informar la participación de los miembros en las ganancias en sus declaraciones de impuestos individuales.

En raras ocasiones, los miembros de una LLC optarán por ser tratados como una corporación a los efectos de los impuestos federales. Sin embargo, en la mayoría de los casos, las empresas se estructuran como LLC para disfrutar del mismo estado fiscal de traspaso que las empresas individuales y las sociedades.

¿Cómo se gravan las LLC?

La tributación de transferencia es un beneficio que está disponible para los dueños de negocios que eligen la estructura comercial de LLC para evitar la doble imposición.

La doble tributación ocurre con las corporaciones cuando la empresa misma paga impuestos sobre sus ingresos y esos ingresos se gravan por segunda vez cuando se distribuyen a los accionistas.

Esencialmente, los ingresos de la empresa se tratan como los ingresos personales de los miembros de la LLC. Entonces, ¿cuánto paga de impuesto una LLC?

Presentación de declaraciones de impuestos federales como una LLC de un solo miembro

Cuando una LLC tiene un propietario único, el IRS la clasifica automáticamente como propiedad única a efectos de la declaración de impuestos. Esto se llama una LLC de un solo miembro.

El miembro único de la LLC debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta del Formulario 1040 e informar las ganancias y pérdidas en un Anexo C, Ganancias o pérdidas de un negocio.

Presentación de declaraciones de impuestos federales como una LLC de múltiples miembros

El IRS grava automáticamente una LLC con más de un miembro de la misma manera que una sociedad, a menos que la LLC opte por el tratamiento fiscal como una corporación.

Al igual que una sociedad comercial, la LLC debe presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU., que incluye un Anexo K-1.

El Anexo K-1 se utiliza para informar las ganancias y pérdidas que pasan a los miembros. Luego, cada miembro debe reportar esa información en su declaración de impuestos personal del Formulario 1040 y adjuntar un Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios.

El IRS requiere que los miembros de la LLC paguen impuestos sobre su participación distributiva, que es igual al porcentaje de participación de cada miembro en la empresa.

Una LLC puede distribuir sus ganancias como una asignación especial en la que uno o más miembros obtienen más de su parte distributiva y otros miembros obtienen menos.

Sin embargo, a menos que la empresa pueda demostrar una razón económica para la asignación especial, cada miembro seguirá pagando impuestos sobre su parte distributiva de los ingresos.

Pago de impuestos estimados

¿Cuánto paga de impuesto una LLC? El contribuyente de un empleador generalmente paga gran parte de sus impuestos estatales y federales a través de retenciones de su cheque de pago.

Pero, debido a que no se retienen impuestos de las distribuciones de ganancias realizadas a los miembros de una LLC, los miembros deben pagar impuestos estimados trimestralmente al IRS.

Los pagos de impuestos de un miembro se basan en estimaciones aproximadas de los impuestos que adeudaba al final del año y usted debería recibir un reembolso de cualquier sobrepago realizado durante el año después que haya presentado su declaración de impuestos personal.

Pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

El IRS requiere que los miembros de la LLC paguen el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia sobre las ganancias recibidas por la empresa si han estado activos en el negocio.

Sobre cuánto paga de impuesto una LLC, los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia cubrirán tanto la porción del empleado como la del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare que debe un empleado. La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia ahora es de 15,3%.

Como regla general, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica cuando un miembro participa en el comercio o negocio por más de 500 horas en el año fiscal.

También se aplica cuando el miembro trabaja en una LLC que es una empresa de servicios profesionales en el campo de la salud, derecho, ingeniería, arquitectura, contabilidad, actuarial o consultoría. Es posible que el IRS no requiere que los miembros de LLC no activos paguen impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Elección del tratamiento fiscal corporativo

Una LLC puede elegir el tratamiento de impuestos corporativos porque los miembros deben pagar impuestos sobre todas las ganancias, independientemente de si se distribuyen a los miembros.

La opción del impuesto corporativo puede ser beneficiosa si la LLC elige mantener una cantidad significativa de ganancias en el negocio para contribuir a su crecimiento.

Esto se debe a que la tasa del impuesto corporativo es generalmente más baja que la tasa del impuesto a la renta individual sobre ese ingreso si se distribuye y, dado que no hay distribución, esas ganancias no se gravan dos veces como ingresos para los miembros.

Una LLC puede elegir el tratamiento de impuestos corporativos presentando un Formulario 8832, Elección de clasificación de entidad, ante el IRS. La LLC también debe presentar el Formulario 1120 cada año que se aplique la elección.

Declaración de impuestos sobre la renta del estado

Los miembros de LLC también deben presentar declaraciones de impuestos estatales sobre la renta. Al igual que el gobierno federal, la mayoría de los estados permiten que los miembros de la LLC paguen impuestos sobre las ganancias a través de declaraciones de impuestos personales.

Algunos estados también requieren que los miembros paguen un impuesto adicional sobre los ingresos obtenidos por la LLC.

Por ejemplo, en algunos estados, un miembro puede tener que pagar un impuesto sobre los ingresos de la LLC que exceda una cierta cantidad. Otros estados pueden exigir que la LLC pague una tarifa anual, a veces llamada «impuesto de franquicia» o «tarifa de renovación».

Hay cierta flexibilidad cuando se trata de pagar los impuestos de tu LLC. Hay ventajas y desventajas de pagar como empresa unipersonal, sociedad o corporación. Sentarse con un abogado de impuestos calificado puede ayudarte a determinar cuál funciona mejor para ti.

¿Qué impuesto paga una empresa?

Generalmente, las ganancias imponibles consisten en dinero que se mantiene en la empresa para cubrir gastos o expansión (llamadas «ganancias retenidas») y ganancias que se distribuyen a los propietarios (accionistas) como dividendos.

Gastos Deducibles de Impuestos

Para reducir las ganancias sujetas a impuestos, una corporación puede deducir muchos de sus gastos comerciales: dinero que la corporación gasta en la búsqueda legítima de ganancias.

Además de los costos iniciales, los gastos operativos y los desembolsos en productos y publicidad, una corporación puede deducir los salarios y bonos que paga y todos los costos asociados con los planes médicos y de jubilación para los empleados.

Pagos de impuestos corporativos

La corporación debe presentar una declaración de impuestos corporativos, el Formulario 1120 del IRS, y pagar impuestos a una tasa de impuesto sobre la renta corporativa sobre cualquier ganancia.

Si una corporación debiera impuestos, debe estimar la cantidad de impuestos adeudados para el año y hacer pagos trimestrales al IRS antes del día 15 de los meses 4, 6, 9 y 12 del año fiscal. Si una corporación usa el año calendario como su año tributario, los pagos vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre.

Pagos de impuestos de accionistas

Si los propietarios de la corporación trabajan para la corporación, pagan impuestos sobre la renta individuales sobre sus salarios y bonificaciones como empleados regulares de cualquier empresa. Los salarios y bonos son gastos comerciales deducibles, por lo que la corporación no paga impuestos sobre ellos.

Impuesto sobre Dividendos

Si una corporación distribuye dividendos a los propietarios, estos deben declarar y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre estos montos. Y debido a que los dividendos, a diferencia de los salarios y las bonificaciones, no son deducibles de impuestos, la corporación también debe pagar impuestos sobre ellos.

Esto significa que los dividendos se gravan dos veces: una vez para la corporación y otra vez para los accionistas.

Las corporaciones más pequeñas rara vez enfrentan este problema: debido a que sus propietarios generalmente trabajan para la corporación como empleados, la corporación puede pagarles en forma de salarios y bonos deducibles de impuestos, en lugar de dividendos sujetos a impuestos.

Impuestos de la corporación S

El régimen de tributación descrito en este artículo se aplica únicamente a las sociedades anónimas ordinarias, denominadas sociedades anónimas C.

Por el contrario, una corporación que ha elegido el estado de corporación S paga impuestos como una sociedad o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC): todas las ganancias o pérdidas corporativas «pasan a través» del negocio y se informan en las declaraciones de impuestos sobre la renta personal de los propietarios.

Para obtener más información sobre las corporaciones S, consulte Corporaciones S.

Sin deducción de impuestos traspasados

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos estableció una nueva deducción del impuesto sobre la renta para las entidades canalizadoras.

Durante 2018 a 2025, los propietarios de empresas unipersonales, sociedades, sociedades de responsabilidad limitada y corporaciones S podrán deducir para efectos del impuesto sobre la renta hasta el 20% de los ingresos netos de la entidad.

Las corporaciones C regulares no son entidades de paso; por lo tanto, sus accionistas no califican para esta deducción.

¿Cuánto paga de impuestos una LLC en USA?

Una LLC que se compone de un solo propietario es considerada una entidad ignorada por el IRS. Esto significa que la LLC y su propietario no están obligados a presentar un impuesto sobre la renta por separado para informar sus ingresos y gastos.

Esto se debe a que los ingresos y gastos de la LLC se convertirán directamente en parte de la declaración de impuestos del miembro, es decir, usted.

Sería en el Formulario 1040, Anexo C, que informaría todos los ingresos y gastos comerciales como el único propietario de su LLC. Este proceso es similar al que siguen los propietarios únicos.

Se te pedirá que pagues impuestos al IRS según tu tasa de impuesto sobre la renta personal solo si has obtenido ganancias después de deducir los gastos comerciales de tus ingresos. Sin embargo, en contraste, si has incurrido en una pérdida, entonces podrías restar las pérdidas de tu negocio de tus ingresos personales.

En general, este proceso funciona de la misma manera a nivel estatal y local. Lo que también debe tenerse en cuenta es que solo pagarás impuestos sobre los ingresos atribuibles a una localidad o estado en particular.

Tu LLC será gravada por un estado sobre la base de la cantidad de ventas, los activos que posees en ese estado y la nómina pagada en ese estado.

Por ejemplo, una LLC de Nueva York propiedad de un solo miembro informará sus ingresos comerciales en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta personal y declaraciones estatales de impuestos sobre la renta personal.

Ahora, si el ingreso federal es de $100 y la LLC tiene una nómina de $50 en Nueva York y una nómina de $200 en todas partes, entonces Nueva York gravaría $25 ($50/$200 x $100) de los ingresos al estado.

Impuestos y tasas estatales

La mayoría de los estados gravan las ganancias de la LLC de la misma manera que lo hace el IRS.

Algunos estados cobran a la LLC un impuesto basado en la cantidad de ingresos que genera la LLC, además del impuesto sobre la renta que pagan sus propietarios. Por ejemplo, California aplica un impuesto a las LLC que ganan más de $250.000 por año; el impuesto oscila entre $1.000 y $9.000.

Además, algunos estados (incluidos California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pensilvania y Wyoming) imponen una tarifa anual a las LLC, denominada «impuesto de franquicia», una «tarifa de registro anual» o una «tarifa de renovación».

En la mayoría de los estados, la tarifa es de alrededor de $100, pero California exige una fuerte tarifa de $800 por año de las LLC, e Illinois, Massachusetts y Pensilvania cobran $300, $500 y $330, respectivamente.

¿Cómo preparar los impuestos de una LLC?

Si te preguntas cómo armar los impuestos de una LLC para presentar y pagar impuestos como una LLC de un solo miembro, deberás presentar el Anexo C con tu declaración de impuestos sobre la renta personal.

En el Anexo C, informará los ingresos y gastos de tu negocio. Ese monto se incluirá como ingreso o pérdida en tu declaración de impuestos personal, el Formulario 1040.